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起止时间:2021-02-26到2021-07-30
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企业所得税 单元测试1
1、 企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。
A:管理机构
B:经营场所
C:生产场地
D:销售机构
答案: 管理机构
2、 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A:在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:在中国境内成立的个人独资企业
D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
答案: 在中国境内成立的个人独资企业
3、 居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。
A:来源于中国境内、境外的所得
B:仅来源于中国境内的所得
C:仅来源于中国境内的所得
D:仅来源于国有企业的所得
答案: 来源于中国境内、境外的所得
4、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。
A:在黑龙江省工商局登记注册的企业
B:在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C:在美国注册的企业设在苏州的办事处
D:在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
答案: 在美国注册的企业设在苏州的办事处
5、 关于税收优惠政策，下列说法错误的是( )。
A:对小型微利企业，减按15%的税率征收
B:安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
C:创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
D:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
答案: 对小型微利企业，减按15%的税率征收
6、 下列收入中不属于免税收入的有( ）。
A:符合条件的非营利组织收入
B:国债利息收入
C:发行国债利息手续费收入
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
答案: 发行国债利息手续费收入
7、 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法错误的是( )。
A:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
B:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
D:企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
答案: 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
8、 中国A公司，符合小型微利企业的要求，2019年取得应纳税所得额250万元，当年该企业应纳所得税为( )万元。
A:50
B:20
C:25
D:62.5
答案: 20
9、 按照党中央减税降费的决策部署，对固定资产税收优惠的政策下列说法错误的是（ ）。
A:2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具可一次性在税前扣除，该政策适用于所有行业企业。
B:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%;
C:采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
D:固定资产加速折旧优惠适用于生物制药等六大行业
答案: 固定资产加速折旧优惠适用于生物制药等六大行业
10、 关于小型微利企业认定标准说法正确是（ ）。
A:从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
B:从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业。
C:从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过100万元、工业企业从业不超80人，其他企业从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元等三个条件的企业。
D:从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度销售收入不超过3000万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
答案: 从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
11、 根据企业所得税法及实施条例的规定，居民纳税人的判定标准有( ）。
A:注册登记地
B:实际管理机构所在地
C:劳务发生地
D:实际交易发生地
答案: 注册登记地;
实际管理机构所在地
12、 现行企业所得税的特点包括（ ）。
A:企业所得税的征税对象为企业生产经营所得和其他所得，是纳税人的收入扣除各项成本、费用等开支后的净所得额，属于对收益额征税
B:一般实行按年计征、分期预缴的征收办法
C:征税要考虑纳税人的负担能力，，从而体现税收公平的原则
D:纳税人和负税人一致，税负不易转嫁
答案: 企业所得税的征税对象为企业生产经营所得和其他所得，是纳税人的收入扣除各项成本、费用等开支后的净所得额，属于对收益额征税;
一般实行按年计征、分期预缴的征收办法;
征税要考虑纳税人的负担能力，，从而体现税收公平的原则;
纳税人和负税人一致，税负不易转嫁
13、 多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有( )。
A:加计扣除
B:加速折旧
C:减计收入
D:税额抵免
答案: 加计扣除;
加速折旧;
减计收入;
税额抵免
14、 企业所得税优惠中，下列采取加计扣除优惠方式的有（ ）。
A:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案: 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
15、 有关企业所得税税率的说法下列正确的有( )。
A:企业所得税的基本税率为25%
B:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%，对该类企业实际征税时适用10%的税率。
C:符合条件的小型微利企业适用税率为20%，
D:国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
答案: 企业所得税的基本税率为25%;
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%，对该类企业实际征税时适用10%的税率。;
符合条件的小型微利企业适用税率为20%，;
国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%
16、 企业购置用于环境保护、( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
A:节能节水
B:安全生产
C:技术开发
D:更新改造
答案: 节能节水;
安全生产
17、 按照企业所得税优惠的规定，可减征、免征企业所得税的有( )。
A:从事农、林、牧、渔业项目的所得
B:从事符合条件的环境保护项目的所得
C:符合国家规定条件的技术转让所得
D:从事符合条件的节能节水项目的所得
答案: 从事农、林、牧、渔业项目的所得;
从事符合条件的环境保护项目的所得;
符合国家规定条件的技术转让所得;
从事符合条件的节能节水项目的所得
18、 下列各项中免征企业所得税的有()。
A:蔬菜种植
B:花卉种植
C:中药材种植
D:茶种植
答案: 蔬菜种植;
中药材种植
19、 以下各项中，符合企业所得税优惠政策的有( )。
A:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90% 计人应纳税所得额
B:居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的 部分，减半征收企业所得税
C:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
D:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税
答案: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90% 计人应纳税所得额;
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的 部分，减半征收企业所得税;
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
20、 有关可享受加计扣除税收优惠的说法，下列正确的有( )。
A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除
B:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%扣除
C:企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
D:企业安置残疾人员的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除
答案: 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;
企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
企业所得税 企业所得税作业1
1、 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。
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