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起止时间:2020-03-22到2020-07-10
更新状态:已完结
第五章 个人所得税 第五章个人所得税
1、 我国现行个人所得税采用的税制类型是（ ）。
A:分类所得税制
B:综合所得税制
C:分类与综合相结合的所得税制
D:单一所得税制
答案: 分类与综合相结合的所得税制
2、 下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A:作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
B:个人取得特许权侵害的经济赔偿收入
C:个人出租土地使用权取得的收入
D:个人发表摄影作品取得的所得
答案: 个人取得特许权侵害的经济赔偿收入
3、 下列不属于综合性所得的收入是（ ）
A:工资薪酬
B:劳务报酬
C:特许权使用费收入
D:稿酬所得
答案: 特许权使用费收入
4、 在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ ）
A:个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C:失业人员领取的失业保险金
D:领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
答案: 领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
5、 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。
A:外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得
B:民政部门支付给个人的生活困难补助
C:企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
D:个人转让自用5年以上的家庭唯一住房
答案: 企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
6、 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A:个人兼职取得的收入
B:个人因从事彩票代销业务而取得的所得
C:任职于杂志社记者在本单位杂志上发表作品收入
D:独生子女补贴和差旅费津贴
答案: 任职于杂志社记者在本单位杂志上发表作品收入
7、 以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是（ ）
A:基本养老保险
B:子女教育支出
C:企业年金
D:税收递延型商业养老保险
答案: 基本养老保险
8、 纳税人接受职业技能资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可以按照一定标准定额扣除，该标准是（ ）元。
A:2000
B:3600
C:4800
D:12000
答案: 3600
9、 王某于2018年11月购入境内上市公司股票,2019年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）元
A:800
B:640
C:400
D:320
答案: 400
10、 王某于2018年1月以5万元资金持有境内上市公司股票10000股。2019年2月取得该上市公司0.6元的分红，王某在月将上述股票以6.2万元价格转让，王某上述行为应纳个人所得税（ ）
A:0
B:600
C:2000
D:2500
答案: 0
11、 某职员（独生子女）2019年1月工资薪酬收入12000元，其中含单位为其缴纳的基本养老保险260元，基本医疗保险120元，失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员赡养62岁父母及供养7岁女儿，则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（ ）元
A:4580
B:4080
C:3580
D:3080
答案: 3580
12、 2019年中国公民张某在A国取得中奖收入30000元，在 A国按照A国税法缴纳了个人所得税4800元。张某应就来源于A国的所得在国内缴纳个人所得税()元
A:1200
B:2800
C:4200
D:6000
答案: 1200
13、 假定某美国专家（非居民个人）临时来华工作，2019年2月取得该企业发放的工资收入40000元人民币，此外受邀担任某比赛评委取得6000元人民币收入。当月应纳个人所得税( )元
A:8550
B:7860
C:6360
D:7050
答案: 6360
14、 王某2019年承包某加工厂，变更为个体工商户，当年加工厂取得收入总额100万元，准予扣除的成本、费用及损失等合计85万元（含王某每月从加工厂领取的4000元工资）。王某无综合所得，但有一8岁女儿且由他扣除子女教育附加专项附加扣除，王某2019年应纳税所得额为（ ）万元
A:12.6
B:13.8
C:18.6
D:7.8
答案: 12.6
15、 下列各项所得中，在计算个人所得税时，不采用5%～35%的五级超额累进税率的有（ ）。
A:工资、薪金所得
B:个体工商户的生产、经营所得
C:个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得
D:对企事业单位的承包经营、承租经营所得
答案: 工资、薪金所得
16、 根据个人所得税的有关规定，居民纳税人与非居民纳税人的划分标准有（ ）。
A:户籍所在地标准
B:住所标准
C:居住时间标准
D:国籍标准
答案: 住所标准;
居住时间标准
17、 根据个人所得税的规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。
A:个人在公司任职、受雇，取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
B:演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C:个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D:个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
答案: 演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税;
个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
18、 下列关于个人所得税反避税条款说法正确的是（ ）
A:个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由
B:税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息
C:居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配
D:个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益
答案: 个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;
税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息;
居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;
个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益
19、 根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。
A:国债利息
B:教育储蓄存款利息
C:保险赔款
D:个人提前退休取得的一次性补贴收入
答案: 国债利息;
教育储蓄存款利息;
保险赔款
20、 下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A:在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得
B:因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C:将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D:转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得
答案: 在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得 ;
转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得
第一章 概论 第一章 概论
1、 下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）
A:管理权力
B:政治权力
C:财产权力
D:社会权力
答案: 政治权力
2、 税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（ ）为基础和标志。
A:国家颁布新税法
B:出现新的纳税主体
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