对应课程:点击查看
起止时间:2020-02-26到2020-06-30
更新状态:已完结
第六章 所得税会计 所得税会计单元测验
1、 A公司2017年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2019年12月31日该固定资产的计税基础为( )万元。
A:8
B:16
C:6
D:12
答案: 6
2、 A公司2016年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。已知2018年前适用的所得税率为15％，从2018年起适用的所得税税率为25％。2018年12月31日递延所得税资产的余额为( )万元。
A:0.36
B:0.24
C:0.6
D:0.66
答案: 0.6
3、 A公司于2018年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2019年实际发生产品质量保证费用90万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用120万元。2019年12月31日，该预计负债项目( )。
A:应纳税暂时性差异余额为130万元
B:可抵扣暂时性差异余额为130万元
C:应纳税暂时性差异余额为120万元
D:可抵扣暂时性差异余额为120万元
答案: 可抵扣暂时性差异余额为130万元
4、 甲企业投资乙企业，占乙企业40％的股份，乙企业当期实现税后净利润800万元，没有分配股利，甲企业按照权益法核算长期股权投资，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税税率为25％，乙企业所得税税率为15％，甲企业近期拟出售该股份，则其就该项业务应确认的递延所得税负债为( )万元。
A:0
B:37.65
C:32
D:105.6
答案: 37.65
5、 甲股份有限公司2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为l0万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2018年开始公司所得税税率由15％改为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2017年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
A:92
B:132
C:400
D:100
答案: 100
6、 A公司于20×7年1月1日成立，20×7年20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25％。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为8000万元，计税基础为6000万元；20×8年12 月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元。20×8年应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
A:0
B:500
C:100
D:600
答案: 100
7、 下列事项，会计准则中规定应确认相应的递延所得税负债的有（ ）。
A:商誉的初始确认
B:以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的应纳税暂时性差异
C:发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
D:发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异
答案: 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的应纳税暂时性差异
8、 甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2016年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为（ ）万元。
A:2400，2100
B:2100，2030
C:2030，2030
D:2030，2400
答案: 2030，2400
9、 甲公司于2016年1月1日用银行存款1 000万元购入3年期，到期时一次还本付息国债作为债权投资。该国债面值为1 000万元，票面利率为4.2%，实际利率也为4.2%。假定国债利息免交所得税。2016年12月31日，该国债的计税基础为（ ）万元。
A:0
B:958
C:1042
D:1000
答案: 1042
10、 下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A:固定资产按照税法规定采用加速折旧方法，而会计采用年限平均法计提折旧
B:计提无形资产减值准备
C:计提存货跌价准备
D:计提产品保修费用
答案: 固定资产按照税法规定采用加速折旧方法，而会计采用年限平均法计提折旧
11、 企业在确认递延所得税时，其应计入的项目可能有（ ）。
A:所得税费用
B:其他综合收益
C:营业外收入
D:商誉
答案: 所得税费用;
其他综合收益;
营业外收入;
商誉
12、 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。
A:除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债
B:递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
C:递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限
D:资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
答案: 除准则规定之外，应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债;
递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现;
递延所得税资产的确认应以未来期间可能抵扣的应纳税所得额为限;
资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
13、 下列有关负债计税基础的确定中，正确的是 ( )。
A:企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B:企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0
C:企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为O
D:企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元
E:企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
答案: 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0;
企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为O;
企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元;
企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
14、 下列项目中，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A:负债的账面价值小于其计税基础
B:资产的账面价值大于其计税基础
C:资产的账面价值小于其计税基础
D:负债的账面价值大于其计税基础
答案: 资产的账面价值小于其计税基础;
负债的账面价值大于其计税基础
15、 下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。
A:本期递延所得税负债借方发生额
B:本期递延所得税资产借方发生额
C:本期递延所得税负债贷方发生额
D:本期递延所得税资产贷方发生额
答案: 本期递延所得税负债借方发生额;
本期递延所得税资产借方发生额
16、 在资产负债表债务法下，期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额等于期末所有暂时性差异与现行税率的乘积。
A:正确
B:错误
答案: 错误
17、 对于可抵扣暂时性差异，均应确认递延所得税资产。
A:正确
B:错误
答案: 错误
18、 按照现行准则规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
A:正确
B:错误
答案: 错误
19、 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。
A:正确
B:错误
答案: 错误
20、 递延所得税等于递延所得税资产加上递延所得税负债。
A:正确
B:错误
答案: 错误
第七章 衍生金融工具会计 衍生金融工具会计单元测验
1、 下列项目中，属于衍生金融工具的是( )。
A:现金
B:应收账款
C:认股权证
D:债券投资
答案: 认股权证
2、 “衍生金融工具”科目为( )科目。
A:资产类
B:负债类
C:共同类
D:成本类
答案: 共同类
3、 非衍生工具只有在对( )进行套期时，才能在套期会计中被指定为套期工具。
如需购买完整答案，请点击下方红字：
获取更多中国大学mooc慕课答案，请点击这里，进入mooc.mengmianren.com
辰牡韧皮室漂喇晦钩拔适藕磕