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第1单元 内部控制发展
中国内部控制规范体系随堂测验
1、单选题：
在适用于大中型企业的内部控制规范体系中，属于总的纲领的是（ ）。
A: 企业内部控制应用指引
B: 企业内部控制基本规范
C: 企业内部控制评价指引
D: 企业内部控制审计指引
答案: 企业内部控制基本规范
2、多选题：
目前中国内部控制规范体系包括以下规范指引（ ）。
A: 行政事业单位内部控制规范
B: 小企业内部控制规范
C: 企业内部控制基本规范
D: 企业内部控制配套指引
答案: 行政事业单位内部控制规范;
小企业内部控制规范;
企业内部控制基本规范;
企业内部控制配套指引
3、判断题：
与适用于大中型企业的内部控制规范体系有关的两项强制性要求是执行企业不仅要进行内部控制评价，而且要聘请会计师事务所进行内部控制审计。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
企业风险管理阶段随堂测验
1、单选题：
以下选项中不属于COSO2017年修订的《企业风险管理框架》报告变化的是（ ）。
A: 重新定义了风险及风险管理
B: 一个真正的“管理框架”而非“控制框架”
C: 突出原则导向重构了风险管理的要素框架
D: 增加了两个内部控制要素
答案: 增加了两个内部控制要素
2、多选题：
安然之所以破产追根溯源在于其以盈利为核心的企业文化，这种企业文化主要表现为（ ）。
A: 追求高成长
B: 追求高盈利
C: 追求高股价
D: 追求高报酬
答案: 追求高成长;
追求高盈利;
追求高股价;
追求高报酬
3、判断题：
COSO是2018年对《企业风险管理框架》报告进行了更新。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
内部控制价值随堂测验
1、单选题：
宝钢与武钢合并取名为宝武集团的根本原因在于（ ）。
A: 宝钢经济效益胜于武钢
B: 宝钢生产产能高于武钢
C: 宝钢技术水平高于武钢
D: 宝钢资产规模大于武钢
答案: 宝钢经济效益胜于武钢
2、多选题：
巴林事件导致英国巴林银行倒闭，主要原因在于（ ）。
A: 金融衍生投资市场发生了较大波动
B: 李森越权操作违规投资
C: 总行对新加坡分支机构监管失效
D: 总行管理层忽视了对李森职业道德修养的要求
答案: 李森越权操作违规投资;
总行对新加坡分支机构监管失效;
总行管理层忽视了对李森职业道德修养的要求
3、判断题：
根据德国社会学家贝克在著作《风险社会》中做出的预判，人类从20世纪90年代就开始步入风险时代。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
内部控制整合框架阶段随堂测验
1、单选题：
下列选项中不属于《内部控制整合框架》报告中提到的内部控制目标的是（ ）。
A: 经营目标
B: 合规目标
C: 报告目标
D: 战略目标
答案: 战略目标
2、多选题：
《内部控制整合框架》报告中提到的内部控制要素包括（ ）。
A: 控制环境
B: 风险评估
C: 监控
D: 控制活动
答案: 控制环境;
风险评估;
监控;
控制活动
3、判断题：
COSO属于美国负责统一制定内部控制标准的组织。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
内部牵制阶段随堂测验
1、单选题：
内部控制最基本也是最重要的理念是（ ）。
A: 风险评估
B: 价值创造
C: 强化监督
D: 内部牵制
答案: 内部牵制
2、多选题：
小会计做出惊天大案的案例违背了内部牵制理念的做法包括（ ）。
A: 让A既当会计又当出纳
B: 让A去取银行对账单
C: 让A一人保管所有印章
D: A和银行员工关系熟悉
答案: 让A既当会计又当出纳;
让A去取银行对账单;
让A一人保管所有印章
第1单元（内部控制发展）测验
1、单选题：
英国巴林银行破产事件所反映的主要风险是（ ）。
A: 财务风险
B: 人员风险
C: 经营风险
D: 市场风险
答案: 人员风险
2、单选题：
内部控制不能给企业带来的价值是（ ）。
A: 扩大规模
B: 满足合规
C: 提升效益
D: 防控风险
答案: 扩大规模
3、单选题：
属于内部控制最基本、最重要的理念是（ ）。
A: 强化监督
B: 风险评估
C: 内部牵制
D: 投资者保护
答案: 内部牵制
4、单选题：
古埃及建造金字塔所设计的内部牵制机制是（ ）。
A: 双重确认制
B: 双人检查制
C: 四眼法则
D: 双人记账制
答案: 双人记账制
5、单选题：
以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所做的主要贡献的是（ ）。
A: 一种定义
B: 三项目标
C: 五种要素
D: 四项目标
答案: 四项目标
6、单选题：
以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所提出的内部控制要素的是（ ）。
A: 内部环境
B: 控制环境
C: 监控
D: 信息与沟通
答案: 内部环境
7、单选题：
以下选项中，不属于安然事件所带来的结果的是（ ）。
A: 安达信会计师事务所倒闭
B: 《萨班斯法案》颁布
C: 世界通讯公司破产
D: 《企业风险管理框架》报告发布
答案: 世界通讯公司破产
8、单选题：
以下选项中，不属于《企业风险管理框架》报告更新版本所带来的变化是（ ）。
A: 重新定义了风险及风险管理
B: 内部控制要素由五要素变成了八要素
C: 一个真正的“管理框架”而非“控制框架”
D: 突出原则导向重构了风险管理的要素框架
答案: 内部控制要素由五要素变成了八要素
9、单选题：
适用于大中型企业的内部控制规范体系不包括以下层次（ ）。
A: 第一层次企业内部控制基本规范
B: 第二层次企业内部控制配套指引
C: 第三层次企业内部控制操作指南和解释公告
D: 第二层次企业内部控制应用指引
答案: 第二层次企业内部控制应用指引
10、单选题：
目前我国内部控制规范体系不包括（ ）。
A: 行政事业单位内部控制规范
B: 适用于大中型企业的内部控制规范体系
C: 小企业内部控制规范
D: 慈善组织内部控制规范
答案: 慈善组织内部控制规范
11、多选题：
如果企业及员工出现不合规行为，可能导致企业（ ）。
A: 引发法律责任
B: 受到相关处罚
C: 发生经济损失
D: 造成声誉损失
答案: 引发法律责任;
受到相关处罚;
发生经济损失;
造成声誉损失
12、多选题：
下列有关内部牵制的说法中正确的有（ ）。
A: 内部牵制属于业务流程设计。
B: 内部牵制的特点就是不让单独的一个部门或者一个人自始至终地行使一项权利或进行一项业务。
C: 内部牵制机制设计的目的只是防错防弊。
D: 内部牵制理念产生于3000多年以前。
答案: 内部牵制属于业务流程设计。;
内部牵制的特点就是不让单独的一个部门或者一个人自始至终地行使一项权利或进行一项业务。;
内部牵制理念产生于3000多年以前。
13、多选题：
《内部控制整合框架》是内部控制发展历程中的一座里程牌，其提出的内部控制目标包括（ ）。
A: 资产安全目标
B: 经营目标
C: 报告目标
D: 合规目标
答案: 经营目标;
报告目标;
合规目标
14、多选题：
《企业风险管理框架》与《内部控制整合框架》相比，其创新主要体现在以下方面（ ）。
A: 增加了战略目标，扩大了报告的范畴
B: 增加了目标设定、风险识别和风险应对三个要素
C: 提出了风险偏好和风险容忍度两个新概念
D: 提出了一个新的观念——风险组合观
答案: 增加了战略目标，扩大了报告的范畴;
增加了目标设定、风险识别和风险应对三个要素;
提出了风险偏好和风险容忍度两个新概念;
提出了一个新的观念——风险组合观
15、多选题：
联合颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的部门包括（ ）。
A: 财政部
B: 证监会
C: 审计署
D: 保监会
答案: 财政部;
证监会;
审计署;
保监会
16、判断题：
英国巴林银行破产主要是因为新加坡机构的主要负责人李森越权操作、违规投资，而总行对其监管又失效。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
17、判断题：
小会计何以玩转两个亿案例唯一原因是因为该单位内部监督失效。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
18、判断题：
《内部控制整合框架》报告对内部控制发展所作出的主要贡献之一是为内部控制给出了迄今为止最权威的定义。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
19、判断题：
《企业风险管理框架》报告完全取代了《内部控制整合框架》报告。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
20、判断题：
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的适用范围是大中型企业。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
第2单元 内部控制原理
内部控制原则随堂测验
1、单选题：
反映了内部牵制理念的内部控制原则是（ ）。
A: 全面性原则
B: 制衡性原则
C: 重要性原则
D: 适应性原则
答案: 制衡性原则
2、多选题：
根据《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制原则包括（ ）。
A: 全面性原则
B: 制衡性原则
C: 重要性原则
D: 成本效益原则
答案: 全面性原则;
制衡性原则;
重要性原则;
成本效益原则
3、判断题：
如果企业在经营管理中出现了“道高一尺魔高一丈”现象主要是因为违背了内部控制的成本效益原则。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
内部控制局限性随堂测验
1、单选题：
下列行为，属于内部控制设计局限性的是（ ）。
A: 串通舞弊
B: 成本限制
C: 人为错误
D: 越权操作
答案: 成本限制
2、多选题：
中航油新加坡公司倒闭主要原因包括（ ）
A: 国际金融衍生投资市场发生了较大波动
B: 新加坡子公司负责人越权操作违规投资
C: 中航油集团公司对新加坡子公司负责人的职务安排不符合内部牵制精神
D: 中航油公司对新加坡子公司的监管失效
答案: 新加坡子公司负责人越权操作违规投资;
中航油集团公司对新加坡子公司负责人的职务安排不符合内部牵制精神;
中航油公司对新加坡子公司的监管失效
3、判断题：
因为内部控制存在局限性，所以内部控制无法保证企业目标的百分之百的实现。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
内部控制本质随堂测验
1、单选题：
公司治理机构中的“三驾马车”不包括（ ）。
A: 董事会
B: 审计委员会
C: 监事会
D: 经理层
答案: 审计委员会
2、多选题：
内部控制本质包括（ ）。
A: 评价
B: 制衡
C: 监督
D: 激励
答案: 制衡;
监督;
激励
3、判断题：
制衡与监督本质上没有区别，可以合二为一。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
内部控制概念随堂测验
1、单选题：
关于内部控制概念的理解，正确的是（ ）。
A: 内部控制只对下不对上。
B: 内部控制主要是指会计控制。
C: 内部控制主要由财务部门主导。
D: 内部控制是一种全程控制。
答案: 内部控制是一种全程控制。
2、多选题：
按照《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制的目标包括（ ）
A: 经营目标
B: 报告目标
C: 合规目标
D: 战略目标
答案: 经营目标;
报告目标;
合规目标;
战略目标
3、判断题：
内部控制对目标的实现是一种绝对保证。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
内部控制目标随堂测验
1、单选题：
我国《企业内部控制基本规范》在内部控制目标方面与COSO《企业风险管理框架》报告相比增加了（ ）。
A: 经营目标
B: 报告目标
C: 战略目标
D: 资产目标
答案: 资产目标
2、单选题：
娃哈哈与达能纠纷案例主要原因在于（ ）。
A: 合同管理存在问题
B: 人员管理存在问题
C: 销售管理存在问题
D: 投资管理存在问题
答案: 合同管理存在问题
3、判断题：
合理保证企业目标实现需要通过系统化的流程和方法即通过建立和实施内部控制。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
内部控制要素随堂测验
1、单选题：
在内部控制体系中起到基础作用的要素是（ ）。
A: 内部环境
B: 信息与沟通
C: 控制活动
D: 风险评估
答案: 内部环境
2、多选题：
按照《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制要素包括（ ）。
A: 控制环境
B: 信息与沟通
C: 风险评估
D: 内部监督
答案: 信息与沟通;
风险评估;
内部监督
3、判断题：
内部控制五要素之间相互独立，不存在相互关系。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
第2单元（内部控制原理）测验
1、单选题：
关于内部控制概念的理解，说法错误的是（ ）
A: 内部控制是一种全程控制。
B: 内部控制是一种全面控制。
C: 内部控制对企业目标的实现是一种相对保证非绝对保证。
D: 内部控制的主体主要是企业管理层。
答案: 内部控制的主体主要是企业管理层。
2、单选题：
关于内部控制全面性原则的理解错误的是（ ）。
A: 内部控制覆盖所有业务活动
B: 内部控制涉及所有组织单元
C: 内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需要控制。
D: 内部控制是一种全员控制
答案: 内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需要控制。
3、单选题：
关于内部控制适应性原则的说法正确是（ ）。
A: 如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订
B: 三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准
C: 内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动
D: 内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法
答案: 如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订
4、单选题：
内部控制的本质不包括（ ）。
A: 激励
B: 计划
C: 制衡
D: 监督
答案: 计划
5、单选题：
内部控制本质中，起到“不敢干”作用的是（ ）。
A: 监督
B: 激励
C: 制衡
D: 限制
答案: 监督
6、单选题：
娃哈哈与达能产生纠纷案例直接涉及的是内部控制目标中的（ ）。
A: 经营目标
B: 合规目标
C: 报告目标
D: 资产目标
答案: 资产目标
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